Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Уважаемые коллеги, совершенно запуталась с авансовыми платежами по прибыли. В 1 кв. не было операций и прибыли 0. Во втором получили прибыль, я рассчитала налог и должна заплатить его до 28 июля, а как быть с авансовыми платежами? Я 28 плачу еще 1/3 от налога?

  Увы, слишком мало информации, чтобы дать точный ответ.
  Поэтому я дам немного теории, а Вы уже под нее попробуйте "подстроиться".
  Не получиться, зададите еще вопрос...
  
  Каждый месяц до 28 числа этого месяца организации на ОСНО платят авансовый платеж в размере 1/3 от квартального авансового платежа за предыдущий квартал. Это во 2, 3 и 4 кварталах года. В 1 квартале - 1/3 от квартального авансового платежа за 3 квартал предыдущего года.
  Т.е., если в первом квартале квартальный авансовый налог составил 300 т.р., то месячный авансовый платеж в апреле, мае и июне будет 100 т.р.
  Эти цифры определяются и фиксируются в каждой квартальной декларации (но не в годовой).
  При этом в декларации начисление ежемесячных авансовых платежей учитывается в счет уплаты квартального платежа.
  
  Но ежемесячные авансовые платежи в таком виде (1/3 от квартального платежа) обязаны платить не все организации.
  
  Организации, которые такие платежи не платят:
  
  1. Организации, которые перешли на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли. Эти организации ежемесячно составляют налоговую декларацию, где определяют фактическую прибыль за месяц и, исходя из нее, авансовый платеж. Платят такой авансовый платеж тоже до 28 числа, но уже следующего месяца (когда и декларацию подают). Статья 286 НК РФ, п. 2.
  
  2. Новообразованные организации (в течении полных четырех кварталов после даты регистрации организации), у которых выручка от реализации не превышает один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал (смотрим, соответственно, предыдущий квартал и месяц). Такие организации, уплачивают только квартальные авансовые платежи. Статья 287 НК РФ, п. 5.
  Платить ежемесячные авансовые платежи такие организации начинают с месяца, следующего за месяцем, в котором  имело место указанное превышение, но не ранее, чем закончится полный квартал с даты их государственной регистрации. Это статья 286 НК РФ, п. 6.
  
  3. Организации после истечения полных четырех кварталов после даты их государственной регистрации, у которых  за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал. Такие организации, уплачивают только квартальные авансовые платежи. Статья 286 НК РФ, п. 3.
  
  4. Бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления. Такие организации уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
  
  5. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, авансовые платежи вообще не исчисляют и не уплачивают. Они платят только налог по результатам года.
  
  Успехов!
• Спасибо большое за ответ, я поняла, что плачу налог по декларации+авансовый платеж и все это до 28 числа
• Цитата: Спасибо большое за ответ, я поняла, что плачу налог по декларации+авансовый платеж и все это до 28 числа

  Не могу ни подтвердить, ни опровергнуть...
  Объем Вашей выручки известны только Вам.
  
  Успехов!
• Выручка в июне составила 20 млн. руб., дальше будет ежемесячно по 20-30 млн. А до июня был 0 с 2012 года
• Цитата: Выручка в июне составила 20 млн. руб., дальше будет ежемесячно по 20-30 млн. А до июня был 0 с 2012 года

  Тогда да, надо платить и авансовый платеж! С Июля. Т.е. до 28 июля за июль...
  
  Успехов!
• Огромное спасибо за помощь