Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2022 года?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: много обсуждений по поводу отражения зпл декабря 22г, и как все-таки отражать зпл? в отчете 6 ндфл 2022г или 1 кв 2023? есть зпл которая выплачена в декабре 22, есть в январе 23г. авансы по всем выданы в декабре 22

  Каждый решает для себя сам.
  
  Вы как решили?:
  1. Вся начисленная сумма з/пл за декабрь - доход декабря
  2. Выплата в декабре = доход декабря, а выплата в 2023 году= доход 2023 года.
  Письмо ФНС России от 19 января 2023 г. N БС-4-11/517@
  
  Обсуждали: Как сформировать справку 2-НДФЛ для работника за 2022 год, если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе?
  В расчете 6-НДФЛ за какой период попадает зарплата за первую половину декабря, выплаченная в декабре?
  Как заполнять 6-НДФЛ, если имеется задолженность по выплате зарплаты за 2022 год?
  Плюсы и минусы двух вариантов отражения декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ
• geomech, я еще толком не решила. вот и пытаюсь выяснить мнение со стороны.
  Мне близка позиция что по той зпл, по которой был полный расчет в декабре ставить в доход 2022г. По зпл выплата которой прошла в 2023г, отражать в 1 кв 2023г. Но опять же аванс то был выплачен в декабре и еще никаких НДФЛ с авансов не удерживалось.
  В общем голова кругом..
• Цитата: я еще толком не решила. вот и пытаюсь выяснить мнение со стороны.

  Я привела вам ссылки на обсуждения, в которых высказаны мнения, а так же Письмо ФНС.
  Определяться придется самостоятельно, за вас никто не решит.
  Как определитесь - пишите, будем разбирать заполнение Расчета.
• Добрый день.
  

  Цитата: Но опять же аванс то был выплачен в декабре и еще никаких НДФЛ с авансов не удерживалось.

  Если не удерживали, то отражайте в расчёте за 2022 год только исчисленный НДФЛ.
  Если следовать старым правилам, то 31.12.2022 (последний день месяца, за который был начислен доход) вы должны исчислить НДФЛ с суммы зарплаты, начисленной за декабрь (п. 2 ст. 223 НК РФ). 
  Если планируете следовать рекомендациям ФНС, отражайте доход в сумме выплаченного аванса и исчисляйте НДФЛ с этой части зарплаты.
  А удержанный НДФЛ в любом случае отражается в периоде фактического удержания.